常见税务问题 | HBC Tax Chicago Inc.

Ben Chen, CPA
Oct 22, 2024
2 min read

2024年公司新规定

Beneficial Ownership Information Reporting (BOI)

在2021年，国会通过了《企业透明度法案》（Corporation Transparency Act），要求公司向美国金融犯罪执法局（FinCEN）申报公司持股者及高层管理人员的信息，并及时更新。此规定自2024年1月1日起生效，大多数中小型企业需进行BOI (受益人信息报告) 申报。

申报BOI截止日期
- 在2024年1月1日前注册的公司需于2025年1月1日前向FinCEN申报。
- 在2024年1月1日至2024年12月31日之间注册的公司需在成立后90天内申报。
- 在2025年1月1日后注册的公司需在成立后30天内申报。
BOI申报频率
- 提交BOI后，无需每年更新报告。
- 若公司信息或受益人信息发生变化，需在变化之日起30天内提交更新的BOI报告。
过期申报或不申报BOI的相关罚款
- 民事处罚高达$500/天。
- 可能面临最高两年的刑事监禁及高达$10,000的罚款。
需要申报BOI的公司
- 美国本土公司（Domestic Company），包括Corporations、Limited Liability Companies (LLC)及其他在州（Secretary of State）注册的公司。
- 外国公司（Foreign Company），在美国任何州注册运营的海外公司。
不需要申报BOI的公司（需符合特定豁免条件，详见FinCEN文件）
- 未向州注册的独资企业（Sole Proprietorship）。
- 符合条件的上市公司（Publicly Traded Companies）。
- 大部分非营利机构（Nonprofits）。
- 大型运营公司（Large Operating Companies），如在美国拥有超过20名全职员工，或在前一年向美国提交的联邦所得税表显示在美国境内超过$5,000,000的毛收入。
受益所有人（Beneficial Owner）定义
- 受益所有人是指直接或间接:
  - 对申报公司行使实质性控制.
  - 或拥有或控制至少25%所有权利益的个人。受益所有人必须是自然人，信托、公司或其他法律实体不被视为受益所有人。在特定情况下，可申报实体信息替代受益所有人信息。
- 实质性控制通过以下方式行使：
  - 个人是高级职员（公司总裁、首席财务官、总法律顾问、首席执行官、首席运营官或任何其他履行类似职能的职员）
  - 个人有权任命或罢免申报公司的某些高级职员或多数董事（或类似机构）。
  - 个人是申报公司的重要决策者。
  - 个人对申报公司有任何其他形式的实质性控制。
申报所需信息
- 公司信息：
  - 法定名称（Legal Name）
  - 商业名称或经营名称（DBA）
  - 当前地址（Current Address of Principal Place of Business）
  - 注册州 (Jurisdiction of Formation or Registration)
  - 联邦税号（EIN）
- 受益人信息：
  - 姓名
  - 出生日期
  - 当前住址
  - 有效证件（非过期）
    - 美国驾照（Driver’s License）
    - 美国身份证（ID）
    - 美国护照（U.S. Passport）
    - 外国护照（Foreign Passport）
申报途径
- - 登录FinCEN的网站，根据申报指示，自行申报，不需要手续费https://www.fincen.gov/boi
- 联系我们事务所，委托我们进行申报，相关的申报手续费，请联系我们咨询。

以上信息来源于美国金融犯罪执法局(FinCEN)的网站，本事务所根据相关文件进行总结和翻译，只是作为参考信息，关于详细的法律法规，请在美国金融犯罪执法局（FinCEN）的网站上查询（https://www.fincen.gov/boi）。

如何尽快收到退税

Ben Chen, CPA
Jan 26, 2022
2 min read

国税局将于 1月24日开始接受个人所得税的税表申报，但近日财政部官员表示，由于国税局内部还存在大量由去年积压下来未处理的税表，大部分的退税将会被延迟处理。以往的退税通常会在 21 天内发出，但在 2021 年的税季里许多家庭退税的等待的时间都远远超越了21 天的正常的时间，实际上国税局在 12 月底的时候仍有数百万份2020年的个人税表未处理。对于今年的税季，国税局也明确表示了，如果你的2021年税表存在低收入补助 (EIC – earned income credit)，或儿童补助（child tax credit），无论税表是什么时候提交的，退税大多都不会在今年二月底前发放。面对国税局的一再延迟，在2022年这个税季里有什么办法可以尽快收到退税呢？

最直接的方法是尽量通过直接的银行存款和电子报税来确保尽快地收到退税, 通过电子报税上报的税表在以往都得到更快的处理。这种情况近年尤其明显，税局在处理邮寄的税表的时候需要更多的人手和时间，很多时候由于没有足够的人手来打开信封，一些邮寄的税表会被存放在信封里超过六个月都未被打开。很多的邮寄纳税人甚至在邮寄出税表的多个月后收到了税局催交税表的通知。

另外一个需要注意的是，确保你提供完整和准确的信息，尤其是$1,400的第三轮纾困金和每月$300的儿童补助。如果你在2021年收到了纾困金（stimulus check）和儿童补助，国税局将根据他们已有的记录分别向你寄出编号为1649和6475的信件。确保你把这些信件上的信息填报在税表上。

电子提交的税表绝大多数情况下都是由电脑审阅的。这种审阅一般可以迅速地将信息完整和对应得上的税表进行分类处理，但如果你税表的信息对应不上税局电脑系统的信息这个时候你的税表就会被分类到需要人手审查的类别。

去年大部分被延迟退税的税表正是由于税局的电脑系统还没有完善处理纾困金信息方法，而导致了大批量需要人手审查的税表一直积压至今。而今年在纾困金的基础上，税表又添加了儿童补助预付款的追回项目（Advance Child Tax Credit），这一类需要人手审查的延期可能会更加明显。

同样要注意的是W-2, 1099之类的第三方资料，这些资料一如既往的都会由电脑系统来核对分类，一旦数据对应不上，一样会被分类到人手审查的类别。所以今年报税，如果想要尽快得到退税，重点不是尽快的提交税表，而是确保收集好所有相关的税单和信件，以免被税局电脑系统分类到需要人手审查的类别。

根据国税局的说法，如果你的2021年税表上一切都正常，一般可以在 3 月初获得退款。如果你已经提交了税表你可以在国税局的网站 www.irs.gov/refunds上实时跟踪你退税的状态。

如何避免國稅局查稅

Ben Chen, CPA
Jan 24, 2022
3 min read

Updated: Jan 24, 2022

很多小企业都有这样的疑问，到底是什么触发了税局的审查？有的时候被查税只是偶然的被抽选到了，税局有配额对所有类型的企业进行随机审查，但更多的情况是企业税表出现了一些不正常的活动。税局收到税表后絕大多數情況下都不是人手处理的，而是利用電腦系統進行初步分析和分類, 而大部分抽查就是在這個階段被电脑的分析察覺到了税表上一些不正常的数据。了解以下的几种常见的触发点将有助于减少被查税的机会。

1. 漏报信用卡和第三方平台收入

收入是容易出错然而又非常容易被查到的一项，企业报税的时候应该注意确保填报将所有第三方通报到税局的收入，例如信用卡机构给企业寄出的1099K 或者是 1099NEC 等等. 这些第三方通报的税表都在税局有被备案，如果没有把这些收入上报到税表，税局的电脑系统会进行对账分析时会非常容易就可以察觉到。

2. 遗漏了现金收入

企业另外一个地方需要注意的是现金收入，税局应付现金收入的常用查税手法是利用行业标来比较企业现金收入的比例。如果税表上现金收入的比例相对于同行的其他企业非常低，税局的电脑也会亮起警报。同时，企业应该注意保留数字的完整性，尽量不要化整数。

3. 虚构出来的开销

近年，有些不法的报税机构在没有记录的基础上，向客户提供一些虚构的所谓 “安全”的开销金额和项目。企业主们需要注意，正当的会计师是不会为客户提供特定金额的开销的。这种行为不但违法，而且非常危险。由于这些批量生成的开销数额完全相同或者非常相近，会非常容易被税局的电脑系统察觉而亮起红灯，并引起连锁式“一锅端”的税务审查。

4. 注意一些特殊的扣除项目

税局经常重点审查一些比较容易和个人生活产生混肴的开销比如车辆的开销，餐饮的开销和住家办公的开销，这些都是审计员喜欢抽查的项目。另外一些和收入不成比例的开销, 也会给查税员带来危险的信号。如果企业主寻求一些独特的扣除项目，事先务必咨询注册会计师 (CPA)，了解相关的条文细节和要求。

5. 工资分类错误

您可能会感到惊讶，员工错误分类也可能会触发 IRS审计。企业主可能出于多种原因将员工误归为独立承包商（1099NEC）。某程度上，独立承包商可以为某些企业降低人工成本，然而，如果一个企业长期没有正式员工(w2)或者W2工资跟收入不成比例，这也会引起税局的注意。

6. 年复一年的亏损

如果一个企业连续三年或更长时间的税表都是亏损的话，会增加被查的风险。过去有案例，一些企业由于长年亏损，被税局认为该企业没有以盈利为目的，所以被归类成非盈利的“爱好”活动，其后果是所有的开销都不能用作减免。

7. 记账,记账和记好账

记账是所有企业税务的基础。如果平时注意收入记录的准确性和开销记录的完整性，聘请正当的会计师来完成税表，即使是被税局抽查到也能够轻松应对。但是，如果你的企业账目不清楚，记录不齐全，无论你已经交了多少税，查税员都会觉得你有遗漏。其实记好账，并没有想象中的难，只要建立好公司的银行账号，平时注意分离好个人的消费和公司的开销。税务上对小企业的账本要求也仅限于流水账的阶段。